Firma, a haki prawne w Niemczech

dodano: 08/12/2012

Duży potencjał gospodarczy Niemiec oraz bliskość polskiej granicy przyciąga coraz bardziej polskich przedsiębiorców. Jeśli postanowiłeś założyć firmę lub planujesz prowadzić działalność gospodarczą u naszego sąsiada, warto przyjrzeć się dokładnie niemieckiemu ustawodawstwu, które reguluje system podatkowy oraz przedstawia możliwości wyboru formy prawnej przedsiębiorstwa.

 Pierwsze kroki  

 Jednym z pierwszych kroków ekspansji przedsiębiorstwa na rynku niemieckim jest wybór formy organizacyjno-prawnej prowadzenia działalności gospodarczej. Narzuca on konkretne prawa i obowiązki, które wiążą się z dopełnieniem formalności związanych z rozpoczęciem działalności. Istnieje sześć form prawnych preferowanych przez zagranicznych inwestorów:

- przedstawicielstwo,

- samodzielny zarejestrowany oddział,

- działalność w imieniu własnym (na własny rachunek),

- spółka osobowa (spółka cywilna GbR, spółka jawna OHG, spółka

   komandytowa KG),

- spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (GmbH),

- spółka przedsiębiorców Unternehmergesellschaft [UG (haftungsbeschränkt)].

 

Rejestracja przedsiębiorstwa na własny rachunek – wypełnienie specjalnego formularza we właściwym dla siedziby firmy Urzędzie ds. Gospodarki, sprawia polskim przedsiębiorcom trudności. Jak piszą niektórzy użytkownicy portalu forumprawne.org:

 

„Z pierwszymi dokumentami sobie poradziłem i wypełniłem. Ale przyszły następne:/ Może ktoś jest w stanie mi pomóc, ktoś kto już przez to przebrnął.”

„Ja niestety nie przebrnąłem przez cały proces rejestracji.”

 

- rejestracja jest skomplikowana oraz wymaga przedstawienia szeregu dokumentacji. Biurokracja ta dała początek niemiecko-polskim przedsiębiorstwom doradczym, które pomagają polskim firmom wejść na ten trudny rynek.

 

Działalność we własnym imieniu jest preferowaną formą prawną przez przedsiębiorców wykonujących wolny zawód. Jednak w Niemczech prawo wykonywania rzemiosła jest nadal ograniczone. Wymóg zdobycia odpowiedniego wykształcenia zawodowego oraz posiadanie przyjętego prawnie dyplomu mistrza (Meisterbrief) jest warunkiem umożliwiającym wykonywanie mnóstwa zawodów (około 30%), np.:

 

• Cieśla 

•  Dekarz 

• Sztukator 

• Malarz i lakiernik 

• Ustawianie rusztowań 

• Mechanik samochodowy 

• Blacharz samochodowy 

• Instalator (CO, gaz. prąd) 

• Stolarz 

• Piekarz i cukiernik 

• Rzeźnik 

• Fryzjer

• Stolarz 

• Murarz i betoniarz 

 

 

Obciążenia fiskalne

 

Wybór formy organizacyjno-prawnej nie pozostaje bez wpływu na sposób opodatkowania działalności oraz samego przedsiębiorcy. Wypracowany zysk z działalności gospodarczej w przypadku osób prowadzących działalność na własny rachunek oraz spółek osobowych podlega opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych (Einkommensteuer). Natomiast w przypadku spółek kapitałowych obciążeniem jest podatek dochodowy od spółek (Koerperschlaftsteuer). Na prawie wszystkie podmioty prowadzące działalność gospodarczą nałożony jest także podatek od działalności gospodarczej, tzw. Gewerbebetriebe. Ambasada Polski w RFN przedstawiła w swoim poradniku „8 kroków do własnej firmy w Niemczech” różnice obciążeń fiskalnych ze względu na formę prawną przedsiębiorstwa, które przedstawiają się następująco:

 

 

Działalność na własny rachunek/ spółka osobowa

Spółka kapitałowa

Podatek dochodowy

  • podatek dochodowy od osób fizycznych
  • taryfa progresywna
  • kwota wolna od podatku
  • podatek dochodowy od spółek
  • jednolita stawka podatkowa w wys. 15%
  • brak kwoty wolnej od podatku
 

Podatek od działalności gospodarczej

  • wskaźnik podatkowy 3,5%
  • kwota wolna od podatku 24.500 euro
  • zaliczenie na poczet podatku dochodowego od osób fizycznych
  • wskaźnik podatkowy 3,5%
  • brak kwoty wolnej od podatku
  • brak możliwości zaliczenia na poczet podatku dochodowego
 

Rozliczenie straty

  • możliwe rozliczenie straty
  • brak możliwości wyrównania  straty z dochodami właściciela
 

Ustalenie wyniku finansowego

  • wynagrodzenie przedsiębiorcy, rezerwy na fundusz emerytalny i odsetki od pożyczek nie stanowią kosztów uzyskania przychodu
  • wynagrodzenie przedsiębiorcy, rezerwy na fundusz emerytalny i odsetki od pożyczek stanowią koszt uzyskania przychodu
 

Zakres ewidencji

  • pełna księgowość albo książka przychodów i rozchodów
  • obowiązek prowadzenia pełnej księgowości
 

Źródło: Izba Przemysłowo-Handlowa w Stuttgarcie

 

Istotną kwestią dla przyszłego przedsiębiorcy jest  podatek VAT, który w RFN wynosi 19%, a na niektóre produkty tylko 7%. Potencjalny inwestor może przyjąć ten fakt jako atrakcyjny, gdyż niższy VAT w mniejszym stopniu obciąża cenę produktu, a co za tym idzie nie ogranicza sprzedaży. Mogłoby się wydawać, że opłacalne w takiej sytuacji byłoby założenie firmy w Niemczech oraz skierowanie sprzedaży do polskiego klienta (stawka VAT w Polsce – 23%). Niestety prawo reguluje te zasady inaczej. Portal bankier.pl tłumaczy, że „o stosowaniu odpowiedniej stawki podatku VAT nie decyduje „rezydencja podatnika”, czyli miejsce zarejestrowania firmy, lecz miejsce wykonania czynności podlegającej opodatkowaniu” (czyli w tym przypadku sprzedaż danego towaru).

Jak w każdym prawie tak i w niemieckim jest dużo zawiłości. W szczególności jest to skomplikowane dla obcokrajowców. Warto przed rozpoczęciem jakichkolwiek działań zmierzających do ekspansji przedsiębiorstwa na drugim brzegu Odry zapoznać się z warunkami dostępu do rynku niemieckiego i prowadzenia działalności gospodarczej w Niemczech.

 

 

Przemysław Simoni; Prawa Autorskie Loogis.eu

Komentarze (6):

avatar
adam289 dnia 2015-11-13 15:19:13:
Jak miałem problemy z odzyskaniem należności od niemieckiego kontrahenta to skorzystałem z oferty kancelarii Flor&Czech. Namiary znajdziesz tu: www.flor-czech.eu. Profesjonaliści w zakresie niemieckich przepisów prawnych świadczą naprawdę fachowe doradztwo łącznie z obsługą podatkową.
avatar
adam321 dnia 2015-07-22 10:17:46:
Jakiś czas temu korzystałem z pomocy konsultantów z biura Consulting Pohl, przy okazji sprawdzania poprawności faktur, ksiąg i ogólnie czy firma jest prowadzona zgodnie z wymogami urzędu celnego i US. Dobra obsługa – szybka, dokładna i niedroga. Kontakt do nich jest na stronie www.firma-w-niemczech.pl.
avatar
Nicofor_3 dnia 2012-12-17 10:20:12:
Nie zaglebiaj sie tak, niech robi jak umie. Nie umie robia inni, nie umie placic trzeba, umie robi sam!Lolek
avatar
ElTalamiz dnia 2012-12-14 10:18:45:
Niestety, najczęściej trzeba kupić takiego Pana X a to za sprawą "setki "rzeczy. w Polsce przez 15lat prowadziłem jednoosobową działalność gospodarczą na "Ogólnych zasadach" i co m-c musiałem składać PIT 5 na zaliczkę podatkową.O ile z pitem 5 dawałem sobie radę o tyle roczne zeznanie podatkowe to coś innego i bez fachury się nie obeszło. A jak przez kolejne 2 lata zrobiłem sam , to miałem kontrolę papierów i żeby nie wiem jak było w nich poukładane , to zawsze coś było nie tak.Za pierwszym razem upomnienie a w rok później to już była recydywa a więc 8oo zł kary.Wróciłem więc do fachmana w tej materii i problemy się skończyły. W "Niemcach" , robi to również fachman a ja za 150 , czasami 200eu (różnie) mam święty spokój.No i dzięki za to ,że nie muszę składać jakichś comiesięcznych deklaracji. .Jeżeli ktoś daje sobie radę w materii fiskalnej(w Niemcach) to chwała mu za to. Ja natomiast w czasie, gdy rachmistrz robi mi rozliczenie roczne mogę w jego lub innym samochodzie wymienić: od klocków hamulcowych po silnik .Bo na tym się znam i robię to dobrze. Jednym słowem:Niech każdy robi to co umie najlepiej i za co mu płacą.
avatar
Pawel dnia 2012-12-11 01:12:50:
Ale to akurat pozytywne jest. Zapobiega konfliktowemu prowadzeniu dzialalnosci gospodarczej. Kosztuje sporo, jezeli firma robi duze obroty, ale w rozliczeniu rocznym jest wplywowym kosztem, a i cisnac obywatela mozna. Bierze kase to i wita nas w kancelarii.
avatar
Nicofor_3 dnia 2012-12-08 21:12:07:
Obowiazek prowadzenia ksiegowosci, ma sie jak sygnal w telefonie lub zarowka w lampie. Kupujemy Pana X, zeby mial z czego zyc. Steuerberater - przyjaciel naszych pieniedzy. Lolek

Musisz się zalogować, aby dodać komentarz.

partnerzy